Cum se calculează pensiile din pilonul II din august. Exemplu de calcul

De la 1 august 2025, pensiile private obligatorii din Pilonul II, precum si pensiile facultative din Pilonul III, vor fi supuse unei noi forme de impozitare, conform prevederilor Legii nr. 141/2025.

Aceasta introduce plata contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cuantum de 10% pentru toate pensiile care depășesc pragul de 3.000 de lei.

Această măsură a fost oficializată prin publicarea modificărilor aduse Codului Fiscal în Monitorul Oficial, la data de 25 iulie 2025. Ea se aplică tuturor celor trei piloni de pensii din sistemul românesc: Pilonul I (pensii publice), Pilonul II (pensii private obligatorii) și Pilonul III (pensii private facultative).

Cum funcționează Pilonul II de pensii

Sistemul de pensii private obligatorii a fost introdus în 2008 ca parte a unei reforme menite să asigure venituri suplimentare la pensia de stat. O cotă din contribuția individuală de asigurări sociale este redirecționată automat către fonduri de pensii administrate privat, autorizate să investească acești bani în interesul viitorului pensionar.

Pensiile din Pilonul II sunt:

• Obligatorii pentru persoanele sub 35 de ani care contribuie la sistemul public de pensii;
• Facultative pentru cei cu vârsta cuprinsă între 35 și 45 de ani.

„Acest regim de taxarea CASS se aplică în mod similar tuturor celor trei piloni de pensii: pensiile publice (pilon I), pensiile private obligatorii (pilon II) si pensiile private facultative (pilon III). În cazul pilonului II de pensii, nu cred că se pune problema dublei impozitări, câtă vreme contribuțiile provin din salariile brute, deci înainte de plata CASS. 

În ceea ce privește pilonul III,  aici ar putea fi vorba despre dublă taxare cu CASS dacă angajatul plătește contribuția din sursele proprii. Pe de altă parte, pentru angajat, contribuțiile la pensie din salariul net, până în anumite limite, nu au impozit pe venit. De reținut că, și in cazul pilonului III, există o serie de elemente fiscale favorabile. Acestea se vad și în cazul plătii din partea angajatorului pentru angajatul său, care, în anumite limite, nu antrenează nici CASS și nici impozit pe venit.

Poate, deci, apărea un risc de dublă taxare în funcție de cine plătește contribuțiile (compania din surse proprii sau angajatul din netul salarial) și în funcție de raportul dintre acestea și limitele de stimulente fiscale.

În oricare dintre situații, înlocuirea obiceiului de încasare a banilor printr-o plată unică de la fondul de pensii cu opțiunea de a încasa banii în mod lunar, poate fi o soluție. Asta pentru că, acel prag de neimpozitare de 3000 de lei se aplică plăților lunare”, a declarat Radu Crăciun, director general în cadrul unei societăți de administrare a fondurilor de pensii private, potrivit digi24.ro. 

Exemplu de calcul – pensie privată primită în tranșă unică

Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei din care:

• Valoare contribuției nete totale: 33.0000 lei (procent calculat din salarii, respectiv 4,75% se duce la pilonul II) și 15.000 lei câștigul din fondul de pensii.  Astfel, totalul este de 48.000 lei.
• Contribuția CASS se raportează la valoarea totală de 48.000 lei, din care se scade 3.000 lei, deoarece sub acest plafon nu se plătesc contribuții. Astfel: 48.000 lei - 3.000 lei = 45.000 lei. Cota CASS de 10% aplicată (45.000 lei x 10%) = 4.500 LEI.
• Impozitul pe venit de 10% se raportează la câștigul de 15.000 lei. Astfel, din suma de 15.000 lei se scade plafonul de 3.000 (pentru care nu se plătesc taxe) și contribuția CASS de 4.500. Mai exact, 15.000 - 4.500 lei (CASS) - 3.000 lei (plafon neimpozabil) = 7.500 lei, de unde 7.500 x 10% (impozit) = 750 lei. 

Împreună, contribuțiile CASS 4.500 și impozit 750 = 5.250 lei. Din totalul activ de 48.000 lei se scad 5.250 lei (CASS și impozit) = 42.750 lei suma pe care o primește un pensionar în contul bancar. 

Suma se reduce cu comisioanele bancare pentru fiecare impozit/ CASS/ tranșa platită lunar.

Exemplu de calcul – pensie privată primită în tranșe lunare (de ex: timp de 16 luni)

Un pensionar are un total activ de 48.000 lei. Valoarea tranșei lunare brute va fi de 3.000 lei. 

În această situație, pentru că suma nu depășește plafonul impus, nu se va plăti contribuția CASS, nu se va plăti impozit. Pensionarul va primi în contul bancar suma de 48.000 lei. 

• Și în acest caz, suma se reduce cu comisioanele bancare pentru fiecare impozit/ CASS/ tranșa platită lunar.